A Reforma Tributária aprovada nos últimos anos marca uma das mudanças mais significativas no sistema de arrecadação de tributos no Brasil. Entre os principais pilares dessa reforma está a substituição de diversos tributos por um único imposto, o chamado IVA – Imposto sobre Valor Agregado.
Mas afinal, o que é o IVA? Como ele vai funcionar na prática? Quais impostos ele vai substituir? E qual será o impacto para empresas de diferentes portes e setores?
Neste artigo, a equipe da Five Consultant Contabilidade explica de forma clara e objetiva tudo o que empresários e gestores precisam saber sobre o IVA brasileiro e como se preparar para essa transição.
O que é IVA?
O IVA – Imposto sobre Valor Agregado é um modelo de tributação amplamente utilizado em diversos países, como Canadá, Alemanha, França e Portugal.
Na prática, ele funciona com base na lógica de que o imposto é cobrado apenas sobre o valor que foi agregado em cada etapa da cadeia produtiva, ou seja, sobre a diferença entre o valor de venda e o custo de aquisição dos insumos.
Isso evita a chamada “cascata tributária”, um dos principais problemas do modelo atual brasileiro, em que tributos incidem sobre tributos ao longo da cadeia.
No Brasil, o IVA será implementado em duas frentes: federal e estadual/municipal, formando o chamado IVA Dual.
Como o IVA será implementado no Brasil?
Com a aprovação da Emenda Constitucional 132/2023, o Brasil instituiu o modelo de IVA Dual, composto por dois novos tributos:
1. CBS – Contribuição sobre Bens e Serviços
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Responsável: Governo Federal
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Substitui: PIS, Cofins e IPI
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Abrangência: Incide sobre operações com bens e serviços em todo o território nacional.
2. IBS – Imposto sobre Bens e Serviços
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Responsável: Estados e Municípios
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Substitui: ICMS (estadual) e ISS (municipal)
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Abrangência: Incide sobre a mesma base de bens e serviços, mas a arrecadação é compartilhada entre estados e municípios.
Quais tributos o IVA vai substituir?
Com a implantação do IVA, os seguintes tributos serão gradualmente extintos:
| Substituído pelo CBS (IVA federal) | Substituído pelo IBS (IVA estadual/municipal) |
|---|---|
| PIS | ICMS |
| Cofins | ISS |
| IPI |
A unificação tem como principal objetivo simplificar o sistema tributário, tornando-o mais transparente, previsível e menos oneroso para empresas que operam em diversos estados e municípios.
Quando o IVA entra em vigor?
A transição para o novo modelo será gradual e se dará ao longo de vários anos, conforme o cronograma abaixo:
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2026: Início da cobrança teste de CBS e IBS com alíquotas simbólicas (1% para IBS e 0,9% para CBS).
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2027: Extinção de PIS e Cofins; CBS entra em vigor com alíquota cheia. IPI também é extinto, com exceção de produtos da Zona Franca de Manaus.
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2029 a 2032: Fase de transição com redução gradual do ICMS e ISS.
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2033: Extinção total de ICMS e ISS; IBS entra em vigor com alíquota cheia.
🔔 Ou seja, entre 2026 e 2032, as empresas conviverão com o sistema antigo e o novo em regime de transição.
Como funciona o IVA na prática?
A lógica do IVA é de débito e crédito. Veja como funciona:
1.Na compra de insumos ou serviços: A empresa paga o IVA embutido no preço e registra esse valor como crédito.
2.Na venda de produtos ou serviços: A empresa cobra o IVA de seu cliente e registra esse valor como débito.
3.Na apuração do imposto: A empresa paga ao Fisco a diferença entre o IVA das vendas (débito) e o IVA das compras (crédito).
🧮 Exemplo simplificado:
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Compras com IVA de R$ 2.000 → crédito de R$ 2.000
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Vendas com IVA de R$ 5.000 → débito de R$ 5.000
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Valor a recolher = R$ 5.000 – R$ 2.000 = R$ 3.000
Isso significa que o imposto é pago apenas sobre o valor que a empresa efetivamente agregou à cadeia, evitando bitributação.
Qual será a alíquota do IVA?
A alíquota ainda não foi oficialmente definida, mas projeções do governo e de entidades especializadas apontam que a alíquota somada (CBS + IBS) poderá ficar entre 26% e 28%.
Esse percentual será o mais alto entre os IVAs do mundo, porém, será compensado pela eliminação de cumulatividade, desoneração da folha em alguns setores e simplificação do sistema.
Alguns setores terão alíquota reduzida pela metade, como:
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Saúde e educação privadas;
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Transporte público coletivo;
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Produtos da cesta básica nacional (com isenção);
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Entidades do terceiro setor;
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Profissões regulamentadas, como contadores e advogados.
Principais impactos do IVA nas empresas
✅ Mais transparência
Hoje, muitas empresas pagam tributos sem perceber (PIS e Cofins embutidos na cadeia). Com o IVA, todos os impostos serão visíveis e creditáveis.
✅ Fim da guerra fiscal
Com o IBS sendo cobrado no destino (onde o consumidor está), e não mais na origem (onde a empresa vende), Estados deixam de competir entre si oferecendo benefícios fiscais.
✅ Crédito amplo
As empresas poderão aproveitar créditos de forma mais ampla, inclusive sobre serviços, aluguel, energia elétrica e até bens do ativo.
⚠️ Mais exigência contábil
Com a nova sistemática, será fundamental ter controle rigoroso de notas fiscais, registros e saldos de crédito e débito. O papel da contabilidade será ainda mais estratégico.
⚠️ Impacto no preço de venda
Empresas que hoje operam com margem apertada podem precisar recalcular preços, repensar cadeias de suprimento e reavaliar contratos de longo prazo.
Como sua empresa pode se preparar?
A Five Consultant Contabilidade recomenda algumas ações práticas desde já:
- Mapeie seu faturamento por tipo de produto/serviço para verificar como será tributado no novo modelo.
- Analise os créditos que sua empresa gera e consome hoje com PIS/COFINS e ICMS.
- Revise seus contratos e cláusulas comerciais que envolvam tributos embutidos.
- Implemente um sistema de gestão fiscal que seja compatível com o novo modelo de IVA e registre corretamente os dados.
- Simule a transição para estimar como ficará sua carga tributária.
- Faça planejamento tributário desde já — algumas empresas podem, inclusive, considerar a migração para o Lucro Real dependendo do cenário.
Conclusão
A criação do IVA Dual no Brasil (CBS + IBS) representa uma revolução no sistema tributário brasileiro. Apesar dos desafios da transição, o novo modelo promete maior racionalidade, simplificação e justiça fiscal.
Contudo, empresas que não se prepararem desde já podem enfrentar surpresas desagradáveis em 2026 e nos anos seguintes. Por isso, o momento de agir é agora.
📞 A Five Consultant Contabilidade pode ajudar sua empresa a se preparar
Com uma equipe especializada em planejamento tributário e transição fiscal, ajudamos empresas a:
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Simular impactos do IVA na operação;
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Ajustar contratos e sistemas contábeis;
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Redesenhar estratégias de precificação;
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Evitar perdas de crédito e recolhimentos indevidos.
