Administrar clínicas médicas envolve não apenas a excelência no atendimento aos pacientes, mas também uma gestão estratégica em todas as áreas, e isso inclui o planejamento tributário.
Muitos profissionais da saúde pagam mais impostos do que deveriam, seja por desconhecimento das regras fiscais ou por falta de suporte contábil especializado.
A boa notícia é que existem formas legais de pagar menos impostos, desde que tudo seja feito com base na legislação e com o acompanhamento de uma contabilidade que entenda as especificidades do setor da saúde.
Neste artigo, a Five Consultant Contabilidade explica quais são os regimes tributários disponíveis para clínicas médicas, como escolher o mais vantajoso e quais estratégias podem gerar uma economia significativa de forma segura e dentro da lei.
Quais são os regimes tributários disponíveis para clínicas médicas?
Toda clínica médica deve estar enquadrada em um dos três regimes tributários brasileiros:
- Simples Nacional
- Lucro Presumido
- Lucro Real
Cada regime tem suas próprias regras de cálculo e alíquotas, o que impacta diretamente no valor dos tributos pagos.
A escolha correta depende do faturamento da clínica, da quantidade de funcionários, do tipo de serviço prestado e da estrutura de custos.
Vamos entender as características e possibilidades de economia em cada um deles.
Simples Nacional para clínicas médicas: atenção à regra do Fator R
O Simples Nacional é um regime simplificado voltado para empresas com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões. Para clínicas médicas, ele pode ser uma excelente opção — especialmente para aquelas com uma estrutura mais enxuta.
Porém, dentro do Simples, existe uma regra que influencia diretamente na carga tributária: o Fator R.
Na prática, o Fator R é uma fórmula usada para determinar em qual tabela de alíquotas a clínica será enquadrada: Anexo III (mais vantajoso) ou Anexo V (menos vantajoso).
A regra é a seguinte:
- Se as despesas com folha de pagamento e pró-labore representarem 28% ou mais do faturamento da empresa, a tributação segue o Anexo III.
Anexo III – Quando o Fator R é maior ou igual a 28%
| Faixa | Receita Bruta 12 meses | Alíquota | Parcela a Deduzir |
| 1 | Até R$ 180.000 | 6,00% | R$ 0,00 |
| 2 | De R$ 180.000,01 a R$ 360.000 | 11,20% | R$ 9.360,00 |
| 3 | De R$ 360.000,01 a R$ 720.000 | 13,50% | R$ 17.640,00 |
| 4 | De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000 | 16,00% | R$ 35.640,00 |
| 5 | De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000 | 21,00% | R$ 125.640,00 |
| 6 | De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000 | 33,00% | R$ 648.000,00 |
- Se as despesas com folha de pagamento e pró-labore representarem menos que 28% do faturamento da empresa, a tributação segue o Anexo V.
Anexo V – Quando o Fator R é menor que 28%
| Faixa | Receita Bruta 12 meses | Alíquota | Parcela a Deduzir |
| 1 | Até R$ 180.000 | 15,50% | R$ 0,00 |
| 2 | De R$ 180.000,01 a R$ 360.000 | 18,00% | R$ 4.500,00 |
| 3 | De R$ 360.000,01 a R$ 720.000 | 19,50% | R$ 9.900,00 |
| 4 | De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000 | 20,50% | R$ 17.100,00 |
| 5 | De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000 | 23,00% | R$ 62.100,00 |
| 6 | De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000 | 30,50% | R$ 540.000,00 |
Como você pode perceber, a diferença de tributação entre os anexos é enorme. Por isso, clínicas médicas que estão no Simples devem buscar manter o Fator R acima de 28%, investindo no pagamento de pró-labore e contratação com carteira assinada sempre que possível.
Lucro Presumido para clínicas médicas: alternativa vantajosa para clínicas em crescimento
Para clínicas com faturamento acima de R$ 4,8 milhões ou que, por estratégia, optam por sair do Simples, o Lucro Presumido costuma ser o regime mais vantajoso.
Nesse regime, podemos resumir as alíquotas aplicáveis sobre clínicas da seguinte forma:
- Impostos Federais: 11,33% sobre o faturamento;
- Imposto Municipal (ISS): 2% a 5% sobre o faturamento da empresa.
Lucro Real para clínicas médicas: indicado para clínicas com despesas muito altas
O Lucro Real é o regime mais complexo, porém o único que considera o lucro real da empresa após deduzir todas as despesas operacionais, administrativas, financeiras e de folha de pagamento.
Ele pode ser vantajoso para clínicas com grande estrutura, alto volume de despesas e margens de lucro reduzidas, pois o IRPJ e a CSLL são calculados sobre o que realmente sobra no caixa — e não sobre um percentual fixo da receita.
Entretanto, por envolver obrigações acessórias mais detalhadas e uma apuração mais exigente, esse regime requer uma contabilidade altamente técnica e um controle interno bem estruturado.
Equiparação hospitalar: uma estratégia legal para reduzir tributos
Uma das estratégias mais eficazes e legais para clínicas médicas que prestam serviços de forma estruturada é a chamada equiparação hospitalar.
Trata-se de um enquadramento especial que permite que a clínica seja tratada como “hospital” para fins tributários, o que reduz em cerca de 50% a carga de impostos como o IRPJ e a CSLL.
Para obter esse benefício, é preciso cumprir alguns requisitos, e contar com o suporte de uma contabilidade especializada, como a Five Consultant.
Como a Five Consultant pode ajudar sua clínica a pagar menos impostos com segurança
A Five Consultant Contabilidade é especializada no atendimento a clínicas médicas e profissionais da saúde. Atuamos com foco na redução legal da carga tributária, respeitando todos os critérios do fisco, para garantir que você:
- Pague apenas o que é justo;
- Escolha o melhor regime tributário para o seu momento;
- Utilize o Fator R de forma estratégica;
- Explore a equiparação hospitalar, se aplicável;
- Organize seus processos com segurança e clareza.
Não corra riscos com o fisco e nem pague mais do que deveria. Com um bom planejamento, sua clínica pode crescer com mais lucro, menos tributo e total tranquilidade fiscal.
Conclusão
Pagar menos impostos de forma legal é perfeitamente possível para clínicas médicas — basta escolher o regime tributário correto e, quando possível, adotar estratégias como o uso do Fator R ou a equiparação hospitalar.
A chave para esse equilíbrio está em contar com o apoio de uma contabilidade especializada, que entenda as particularidades do setor da saúde e ofereça um plano personalizado para a sua realidade.
👉 Entre em contato com a Five Consultant Contabilidade e descubra como sua clínica pode economizar tributos, aumentar a rentabilidade e se manter 100% regularizada com o fisco.
