Lucro Real ou Lucro Presumido para indústria? Entenda o impacto na carga tributária

A escolha entre Lucro Real ou Lucro Presumido é uma das decisões mais importantes para o setor industrial. Essa escolha impacta diretamente a carga tributária, o fluxo de caixa e até mesmo a competitividade do negócio.

Para indústrias de pequeno, médio ou grande porte, é fundamental entender as diferenças entre os regimes e saber qual deles oferece maior economia e segurança fiscal.

Neste artigo, a equipe da Five Consultant Contabilidade explica de forma clara e prática como funciona o Lucro Real e o Lucro Presumido, além de destacar as principais vantagens, desvantagens e critérios que uma indústria deve considerar antes de optar por um desses regimes.

O que é o Lucro Presumido?

O Lucro Presumido é um regime tributário simplificado, voltado a empresas com receita bruta anual de até R$ 78 milhões.

Nele, o governo presume qual é o lucro da empresa com base em uma margem de lucro predefinida, e os tributos são calculados sobre essa base, independentemente do lucro real obtido pela indústria.

Como funciona a base de cálculo no Lucro Presumido?

A Receita Federal estabelece uma margem de lucro presumida sobre a receita bruta da empresa. Para indústrias, essa margem geralmente é de:

• 8% para IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica)

• 12% para CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido)

📌 Exemplo: Se a indústria fatura R$ 100.000, o IRPJ será calculado sobre R$ 8.000 (8%), e a CSLL sobre R$ 12.000 (12%).

Sobre esses valores aplicam-se:

• IRPJ: 15% sobre a base + adicional de 10% sobre o que exceder R$ 20.000 mensais;

• CSLL: 9% sobre a base;

• PIS e Cofins (cumulativo): alíquotas fixas de 0,65% e 3%, respectivamente.

O que é o Lucro Real?

O Lucro Real é um regime mais complexo, mas necessário para empresas com receita superior a R$ 78 milhões ou que atuam em segmentos obrigatórios.

Nesse modelo, os tributos são calculados com base no lucro efetivamente apurado, após considerar todas as receitas e despesas da empresa.

Esse regime permite maior controle fiscal e possibilidade de dedução de despesas operacionais, o que pode representar economia para indústrias com margens apertadas ou custos elevados.

Como funciona a base de cálculo no Lucro Real?

No Lucro Real, o IRPJ e a CSLL incidem sobre o lucro contábil ajustado, que leva em conta:

• Receitas operacionais;

• Custos e despesas dedutíveis;

• Adições e exclusões conforme legislação fiscal.

As alíquotas são:

• IRPJ: 15% sobre o lucro + adicional de 10% sobre lucros mensais acima de R$ 20.000;

• CSLL: 9% sobre o lucro ajustado;

• PIS e Cofins (não cumulativo): 1,65% e 7,6%, com possibilidade de créditos sobre insumos.

Comparativo prático: Lucro Real x Lucro Presumido

Quando o Lucro Presumido pode ser mais vantajoso?

O Lucro Presumido costuma ser mais interessante para:

• Indústrias com margens de lucro elevadas;

• Empresas com poucas despesas dedutíveis;

• Negócios com estrutura contábil enxuta, que desejam simplicidade;

• Indústrias que não geram muitos créditos de PIS e Cofins.

📌 Exemplo: uma indústria que fatura R$ 60.000 por mês e tem uma margem de lucro real próxima de 15% pode pagar menos impostos no Lucro Presumido, já que a base tributável será fixa e previsível.

Quando o Lucro Real é mais indicado?

O Lucro Real é geralmente recomendado quando:

• A indústria tem margens de lucro reduzidas;

• Os custos operacionais são elevados;

• A empresa faz investimentos em pesquisa e inovação;

• Existem benefícios fiscais e incentivos que podem ser aproveitados;

• A empresa gera créditos relevantes de PIS e Cofins, especialmente com muitos insumos.

📌 Exemplo: indústrias químicas, de alimentos ou metalúrgicas com custos elevados na cadeia produtiva tendem a se beneficiar mais com o Lucro Real.

Impacto na carga tributária

A escolha do regime impacta diretamente na carga tributária efetiva. Veja dois exemplos hipotéticos:

Cenário 1: Lucro Presumido

• Receita bruta: R$ 150.000/mês

• Margem presumida: 8%

• Base IRPJ: R$ 12.000 (8%)

• Base CSLL: R$ 18.000 (12%)

• IRPJ (15%): R$ 1.800

• CSLL (9%): R$ 1.620

• PIS + Cofins: R$ 5.475 (3,65%)

• Total de tributos: R$ 8.895 (~5,9%)

Cenário 2: Lucro Real

• Receita bruta: R$ 150.000/mês

• Lucro efetivo: R$ 5.000 (após deduções)

• IRPJ (15%): R$ 750

• CSLL (9%): R$ 450

• PIS + Cofins: R$ 3.825 (após abatimento de créditos)

• Total de tributos: R$ 5.025 (~3,35%)

🔎 Resultado: dependendo do nível de despesas e da geração de créditos, o Lucro Real pode ser mais vantajoso, mesmo com maior complexidade.

Riscos de escolha errada

Escolher o regime inadequado pode resultar em:

• Pagamento excessivo de tributos;

• Risco de autuações fiscais;

• Perda de oportunidades de créditos tributários;

• Problemas com o fluxo de caixa da indústria.

Por isso, é fundamental contar com o apoio de um contador experiente em planejamento tributário industrial.

Como escolher o regime certo para sua indústria?

A decisão entre Lucro Real ou Lucro Presumido não deve ser feita com base apenas na simplicidade, mas sim a partir de:

• Análise da margem de lucro real;

• Simulações da carga tributária nos dois regimes;

• Avaliação do volume de créditos fiscais disponíveis;

• Projeções de crescimento da empresa;

• Setor de atuação e benefícios fiscais específicos.

Conte com a Five Consultant Contabilidade

A escolha entre Lucro Real ou Lucro Presumido pode representar a diferença entre o crescimento sustentável e a perda de competitividade no mercado.

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