Médico pessoa física ou jurídica: o que compensa mais financeiramente?

Atuar como médico pessoa física ou jurídica? Essa é uma dúvida recorrente entre profissionais da saúde que desejam melhorar sua rentabilidade e pagar menos impostos.

Afinal, com diferentes formas de tributação e possibilidades de estruturação do trabalho, é natural questionar qual delas é mais vantajosa.

Pensando nisso, a Five Consultant Contabilidade, sua assessoria contábil especializada em profissionais da área da saúde, preparou este guia completo com comparações práticas, simulações e orientações que vão ajudar você a tomar a melhor decisão para sua carreira.

Impostos pagos pelo médico pessoa física

Quando o médico atua como autônomo ou realiza atendimentos sem um CNPJ, ele é tributado como pessoa física, seguindo as regras do Imposto de Renda da Receita Federal.

A principal característica desse modelo é a alta carga tributária incidente sobre a renda mensal.

Alíquotas do IRPF em 2025:

Além do IRPF, o médico autônomo precisa recolher:

• INSS de 20% sobre o rendimento mensal, limitado ao teto do regime geral (R$ 8.157,41 em 2025);

• ISS (Imposto Sobre Serviços), que pode variar de 2% a 5% de acordo com o município;

Importante: O preenchimento mensal do Carnê-Leão, obrigatório para profissionais liberais que recebem de pessoas físicas.

📌 Na prática, a carga tributária total pode ultrapassar 40% da renda, tornando essa forma de atuação uma das menos vantajosas do ponto de vista financeiro.

Impostos pagos pelo médico pessoa jurídica

Ao formalizar um CNPJ, o médico passa a ser considerado pessoa jurídica (PJ), podendo atuar com mais liberdade e escolher entre os regimes do Simples Nacional ou Lucro Presumido, ambos com alíquotas significativamente menores.

Simples Nacional para médicos

O Simples Nacional unifica tributos federais, estaduais e municipais em uma única guia (DAS), com alíquotas que variam conforme o faturamento anual e a regra do Fator R.

Entenda o Fator R:

Se os gastos com pró-labore e folha de pagamento forem iguais ou superiores a 28% do faturamento, o médico será tributado pelo Anexo III, com alíquotas a partir de 6%;

Se forem inferiores a 28%, a tributação segue o Anexo V, com alíquotas a partir de 15,5%.

✅ Um médico que fatura até R$ 15 mil por mês, com pró-labore acima de R$ 4.200, pode pagar apenas 6% de impostos, ao invés dos mais de 30% pagos como PF.

Lucro Presumido para médicos

Já o Lucro Presumido é uma opção interessante para médicos que:

• Faturam mais de R$ 4,8 milhões por ano;

• Não conseguem se enquadrar no Anexo III;

• Prestam serviços para empresas com retenções de impostos na fonte.

Alíquotas do Lucro Presumido:

• Impostos Federais: 11,33% sobre o faturamento;

• ISS: varia de 2% a 5%, conforme o município.

📌 A carga tributária total varia de 13,33% a 16,33% sobre o faturamento.

Vantagens de atuar como médico PJ

Além da economia fiscal, a atuação como pessoa jurídica oferece outros benefícios importantes:

1.Mais oportunidades de trabalho: Hospitais e clínicas estão optando por contratar médicos como PJ, evitando encargos trabalhistas. Com CNPJ ativo, o médico aumenta suas chances de parceria e contratação.

2.Planos de saúde empresariais: Pessoas jurídicas podem contratar planos de saúde com cobertura ampla e valores reduzidos, o que beneficia tanto o profissional quanto seus colaboradores.

3.Acesso a crédito empresarial: Contas bancárias empresariais oferecem linhas de crédito com taxas mais baixas, cheque especial, cartão corporativo e capital de giro.

4.Lucro isento de IR: Após o pagamento de tributos no CNPJ, os lucros distribuídos ao sócio são isentos de Imposto de Renda na pessoa física, desde que a empresa mantenha contabilidade regular.

Como abrir CNPJ para médico?

Agora que você já sabe que vale a pena atuar como pessoa jurídica, ou seja, abrir um CNPJ, para economizar no pagamento de impostos, é hora de conferir o passo a passo para tirar os seus planos do papel.

A boa notícia, é que ao contrário do que muitos pensam, abrir um CNPJ é um processo prático e rápido, composto por apenas algumas etapas. Confira!

1.Contrate uma contabilidade especializada

A primeira etapa é contar com uma contabilidade para médicos, como a Five Consultant.

A contabilidade fornecerá orientações importantes, esclarecendo suas dúvidas, além de cuidar dos trâmites para abertura do CNPJ, e lhe ajudar a economizar no pagamento de impostos.

2.Separe a documentação

Por sua vez, logo após contratar um contador, será necessário separar os documentos exigidos para abertura do CNPJ, dentre eles:

• Documento de identidade (RG e CPF);

• Comprovante de residência;

• Registro profissional no CRM;

• IPTU do local de exercício da atividade (se houver).

3. Escolha o tipo de empresa e regime tributário

Com o apoio da contabilidade também é muito importante escolher o tipo de empresa e regime tributário mais adequado para os seus objetivos.

• Quanto ao tipo de empresa, os médicos normalmente optam entre a Sociedade Limitada Unipessoal (SLU) e a Sociedade Empresária Limitada;

• Por sua vez, com relação ao regime tributário, normalmente utiliza-se o Simples Nacional ou o Lucro Presumido.

4. Regularização e início das atividades

Por fim, a contabilidade cuidará de todos os trâmites para abertura do CNPJ, o que inclui:

• Registro na Junta Comercial;

• Emissão do CNPJ;

• Inscrição Municipal;

• Emissão de alvará (se necessário);

• Certificação digital para emissão de notas fiscais.

Em poucos dias úteis, você poderá atuar com total segurança jurídica como médico PJ.

Conclusão: médico pessoa física ou jurídica?

Do ponto de vista financeiro, atuar como pessoa jurídica é a melhor escolha para a maioria dos médicos. A economia tributária, somada à possibilidade de emitir notas fiscais, ter um plano de saúde mais acessível e ampliar suas oportunidades de trabalho, torna essa alternativa muito mais vantajosa.

A Five Consultant Contabilidade está pronta para ajudar você a abrir seu CNPJ, pagar menos impostos e organizar sua vida financeira com inteligência.

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