Simples Nacional ou Lucro Presumido para clínicas médicas?

Escolher entre o Simples Nacional ou Lucro Presumido para clínicas médicas é uma decisão estratégica que pode impactar diretamente na saúde financeira da empresa.

Muitos gestores do setor médico, ao abrirem uma clínica ou consultório, não sabem qual regime tributário é mais vantajoso — e essa escolha, quando feita de forma equivocada, pode resultar em pagamento de impostos desnecessários.

Neste artigo, a equipe da Five Contabilidade preparou um guia completo para ajudar você a entender as características de cada regime, comparar alíquotas, avaliar obrigações acessórias e identificar qual opção pode gerar mais economia e segurança tributária para sua clínica médica.

O que é o Simples Nacional?

O Simples Nacional é um regime tributário simplificado voltado para micro e pequenas empresas, criado para unificar o pagamento de diversos tributos em uma única guia, chamada de DAS (Documento de Arrecadação do Simples).

Para clínicas médicas, o Simples Nacional pode ser vantajoso em alguns cenários, mas possui regras específicas:

• Receita bruta anual limitada a R$ 4,8 milhões;

• Possibilidade de tributação pelo Anexo III ou Anexo V, dependendo da folha de pagamento;

• Inclusão de tributos como IRPJ, CSLL, PIS, Cofins, ISS e CPP em uma única alíquota.
  

O que é o Lucro Presumido?

O Lucro Presumido é outro regime tributário disponível para clínicas médicas. Ele é mais comum para empresas de médio porte e consiste na presunção de lucro pela Receita Federal, com base em um percentual fixo da receita bruta — independentemente do lucro real da empresa.

Na prática, as alíquotas são aplicadas sobre essa base presumida, que, para serviços médicos, geralmente é de:

• 32% para IRPJ e CSLL (presunção sobre o faturamento);

• Incidência separada de PIS, COFINS e ISS, este último, com alíquota que variar de acordo com o tipo de atividade e o município.
  

Simples Nacional para clínicas médicas: vantagens e desvantagens

Confira as principais vantagens e desvantagens do Simples Nacional para clínicas médicas:

Vantagens:

• Unificação de tributos: Facilita o pagamento com uma única guia mensal (DAS).

• Menor carga tributária inicial: Para clínicas com faturamento menor e alta folha de pagamento, o Simples pode oferecer alíquotas mais competitivas (a partir de 6% no Anexo III).

• Menor complexidade contábil: Menos obrigações acessórias e menos burocracia.

Desvantagens:

• Alíquotas crescentes: Conforme o faturamento anual aumenta, a alíquota também sobe.

• Fator R: A depender do percentual da folha de pagamento sobre o faturamento, a clínica pode ser tributada no Anexo V (alíquota inicial de 15,5%).

• Limite de faturamento anual: Clínicas que faturam mais de R$ 4,8 milhões não podem permanecer no regime.
  

Lucro Presumido para clínicas médicas: vantagens e desvantagens

Vantagens:

• Custo tributário previsível: A base de cálculo é presumida, mesmo que a clínica tenha margem de lucro maior ou menor.

• Possibilidade de distribuir lucros isentos de IR: Desde que os lucros estejam dentro dos limites legais e sejam comprovados contabilmente.

• Mais vantagem para clínicas com alta lucratividade e baixa folha: Se a folha de pagamento for baixa, a carga tributária pode ser menor que no Simples.

• Sem limite de faturamento: Empresas podem crescer sem precisar migrar de regime.

Desvantagens:

• Carga tributária mais complexa: Tributos são apurados separadamente (IRPJ, CSLL, PIS, Cofins e ISS).

• Mais obrigações acessórias: Exige contabilidade completa, livros contábeis e relatórios fiscais.

• Tributação sobre o faturamento presumido, mesmo com prejuízo real.

• Maior exposição à fiscalização, especialmente se a clínica não tiver uma contabilidade bem estruturada.
  

Comparativo prático: Simples Nacional x Lucro Presumido

O que é o Fator R e como ele impacta a tributação?

O Fator R é uma regra aplicada no Simples Nacional que determina em qual Anexo a empresa será tributada. Para clínicas médicas, ele influencia diretamente no valor do imposto.

Como calcular:

Fator R = (Total da folha de pagamento dos últimos 12 meses ÷ Receita bruta dos últimos 12 meses) × 100

• Se o Fator R for igual ou superior a 28%, a empresa é tributada no Anexo III (alíquota a partir de 6%).

• Se for inferior a 28%, a tributação é pelo Anexo V (alíquota inicial de 15,5%).

📌 Ou seja, quanto maior for a folha em relação ao faturamento, mais vantagem no Simples Nacional.

Quando o Lucro Presumido pode ser mais vantajoso?

Embora muitas clínicas optem pelo Simples Nacional por conta da facilidade, o Lucro Presumido pode ser uma escolha mais estratégica nos seguintes casos:

• Clínicas com faturamento elevado e lucratividade acima da média;

• Empresas com baixa folha de pagamento (Fator R desfavorável);

• Clínicas que desejam ampliar os lucros distribuídos sem limite de presunção;

• Negócios que precisam de contabilidade completa para tomar decisões mais estratégicas;

• Casos em que há venda de produtos ou procedimentos com alta margem de lucro.

Como escolher o melhor regime tributário para sua clínica?

A escolha entre Simples Nacional ou Lucro Presumido para clínicas médicas depende de uma análise criteriosa do perfil financeiro da empresa. Veja os principais pontos a serem considerados:

• Volume de faturamento mensal e anual;

• Valor da folha de pagamento e encargos sociais;

• Margem de lucro real da atividade;

• Projeções de crescimento da clínica;

• Custo-benefício da contabilidade completa;

• Benefícios fiscais locais (como alíquotas de ISS específicas).

É fundamental simular os dois cenários com apoio de um contador especializado no setor médico.

Conclusão: qual o melhor regime para sua clínica médica?

Não existe uma resposta única. O melhor regime tributário para clínicas médicas vai depender da realidade financeira e operacional de cada negócio.

Em alguns casos, o Simples Nacional oferece mais economia e menos burocracia. Em outros, o Lucro Presumido pode gerar menos impostos pagos e maior liberdade contábil.

Para garantir a escolha certa, a Five Contabilidade oferece consultoria especializada para clínicas e profissionais da saúde.

Nossa equipe analisa o seu faturamento, estrutura de custos e metas de crescimento para definir o melhor regime — sempre com foco em eficiência tributária, compliance e segurança fiscal.

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