Imposto

Escolher entre o Simples Nacional ou Lucro Presumido para clínicas médicas é uma decisão estratégica que pode impactar diretamente na saúde financeira da empresa.

Muitos gestores do setor médico, ao abrirem uma clínica ou consultório, não sabem qual regime tributário é mais vantajoso — e essa escolha, quando feita de forma equivocada, pode resultar em pagamento de impostos desnecessários.

Neste artigo, a equipe da Five Contabilidade preparou um guia completo para ajudar você a entender as características de cada regime, comparar alíquotas, avaliar obrigações acessórias e identificar qual opção pode gerar mais economia e segurança tributária para sua clínica médica.

O que é o Simples Nacional?

O Simples Nacional é um regime tributário simplificado voltado para micro e pequenas empresas, criado para unificar o pagamento de diversos tributos em uma única guia, chamada de DAS (Documento de Arrecadação do Simples).

Para clínicas médicas, o Simples Nacional pode ser vantajoso em alguns cenários, mas possui regras específicas:

• Receita bruta anual limitada a R$ 4,8 milhões;

• Possibilidade de tributação pelo Anexo III ou Anexo V, dependendo da folha de pagamento;

• Inclusão de tributos como IRPJ, CSLL, PIS, Cofins, ISS e CPP em uma única alíquota.
  

O que é o Lucro Presumido?

O Lucro Presumido é outro regime tributário disponível para clínicas médicas. Ele é mais comum para empresas de médio porte e consiste na presunção de lucro pela Receita Federal, com base em um percentual fixo da receita bruta — independentemente do lucro real da empresa.

Na prática, as alíquotas são aplicadas sobre essa base presumida, que, para serviços médicos, geralmente é de:

• 32% para IRPJ e CSLL (presunção sobre o faturamento);

• Incidência separada de PIS, COFINS e ISS, este último, com alíquota que variar de acordo com o tipo de atividade e o município.
  

Simples Nacional para clínicas médicas: vantagens e desvantagens

Confira as principais vantagens e desvantagens do Simples Nacional para clínicas médicas:

Vantagens:

• Unificação de tributos: Facilita o pagamento com uma única guia mensal (DAS).

• Menor carga tributária inicial: Para clínicas com faturamento menor e alta folha de pagamento, o Simples pode oferecer alíquotas mais competitivas (a partir de 6% no Anexo III).

• Menor complexidade contábil: Menos obrigações acessórias e menos burocracia.

Desvantagens:

• Alíquotas crescentes: Conforme o faturamento anual aumenta, a alíquota também sobe.

• Fator R: A depender do percentual da folha de pagamento sobre o faturamento, a clínica pode ser tributada no Anexo V (alíquota inicial de 15,5%).

• Limite de faturamento anual: Clínicas que faturam mais de R$ 4,8 milhões não podem permanecer no regime.
  

Lucro Presumido para clínicas médicas: vantagens e desvantagens

Vantagens:

• Custo tributário previsível: A base de cálculo é presumida, mesmo que a clínica tenha margem de lucro maior ou menor.

• Possibilidade de distribuir lucros isentos de IR: Desde que os lucros estejam dentro dos limites legais e sejam comprovados contabilmente.

• Mais vantagem para clínicas com alta lucratividade e baixa folha: Se a folha de pagamento for baixa, a carga tributária pode ser menor que no Simples.

• Sem limite de faturamento: Empresas podem crescer sem precisar migrar de regime.

Desvantagens:

• Carga tributária mais complexa: Tributos são apurados separadamente (IRPJ, CSLL, PIS, Cofins e ISS).

• Mais obrigações acessórias: Exige contabilidade completa, livros contábeis e relatórios fiscais.

• Tributação sobre o faturamento presumido, mesmo com prejuízo real.

• Maior exposição à fiscalização, especialmente se a clínica não tiver uma contabilidade bem estruturada.
  

Comparativo prático: Simples Nacional x Lucro Presumido

Aspecto	Simples Nacional	Lucro Presumido
Limite de faturamento	Até R$ 4,8 milhões	Até R$ 78 milhões
Alíquota inicial	A partir de 6% (Anexo III) ou 15,5% (Anexo V)	IRPJ + CSLL = base presumida de 32% da receita
Carga tributária média	6% a 19,5%	13,33% a 16,33%
Exige contabilidade completa?	Sim	Sim
Distribuição de lucros	Permitida	Permitida
Ideal para	Clínicas que se encaixam nas primeiras faixas do Anexo III.	Ideal para clínicas que enfrentam alta tributação no Simples Nacional.

O que é o Fator R e como ele impacta a tributação?

O Fator R é uma regra aplicada no Simples Nacional que determina em qual Anexo a empresa será tributada. Para clínicas médicas, ele influencia diretamente no valor do imposto.

Como calcular:

Fator R = (Total da folha de pagamento dos últimos 12 meses ÷ Receita bruta dos últimos 12 meses) × 100

• Se o Fator R for igual ou superior a 28%, a empresa é tributada no Anexo III (alíquota a partir de 6%).

• Se for inferior a 28%, a tributação é pelo Anexo V (alíquota inicial de 15,5%).

📌 Ou seja, quanto maior for a folha em relação ao faturamento, mais vantagem no Simples Nacional.

Quando o Lucro Presumido pode ser mais vantajoso?

Embora muitas clínicas optem pelo Simples Nacional por conta da facilidade, o Lucro Presumido pode ser uma escolha mais estratégica nos seguintes casos:

• Clínicas com faturamento elevado e lucratividade acima da média;

• Empresas com baixa folha de pagamento (Fator R desfavorável);

• Clínicas que desejam ampliar os lucros distribuídos sem limite de presunção;

• Negócios que precisam de contabilidade completa para tomar decisões mais estratégicas;

• Casos em que há venda de produtos ou procedimentos com alta margem de lucro.

Como escolher o melhor regime tributário para sua clínica?

A escolha entre Simples Nacional ou Lucro Presumido para clínicas médicas depende de uma análise criteriosa do perfil financeiro da empresa. Veja os principais pontos a serem considerados:

• Volume de faturamento mensal e anual;

• Valor da folha de pagamento e encargos sociais;

• Margem de lucro real da atividade;

• Projeções de crescimento da clínica;

• Custo-benefício da contabilidade completa;

• Benefícios fiscais locais (como alíquotas de ISS específicas).

É fundamental simular os dois cenários com apoio de um contador especializado no setor médico.

Conclusão: qual o melhor regime para sua clínica médica?

Não existe uma resposta única. O melhor regime tributário para clínicas médicas vai depender da realidade financeira e operacional de cada negócio.

Em alguns casos, o Simples Nacional oferece mais economia e menos burocracia. Em outros, o Lucro Presumido pode gerar menos impostos pagos e maior liberdade contábil.

Para garantir a escolha certa, a Five Contabilidade oferece consultoria especializada para clínicas e profissionais da saúde.

Nossa equipe analisa o seu faturamento, estrutura de custos e metas de crescimento para definir o melhor regime — sempre com foco em eficiência tributária, compliance e segurança fiscal.

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Os benefícios fiscais para empresas do Simples Nacional são descontos oferecidos aos empresários sob condições específicas, visando, assim, reduzir o valor dos tributos e trazer mais facilidade no cumprimento das obrigações acessórias.

Essa iniciativa é essencial para promover o desenvolvimento econômico do país e fortalecer a atividade empresarial. No entanto, para usufruir dessas vantagens é preciso que o seu negócio esteja em dia com obrigações tributárias e conte com o auxílio de um profissional contábil para otimizar a carga tributária.

Neste artigo, falaremos um pouco mais sobre este assunto e como ele impacta o bom andamento do negócio.

Benefícios fiscais: entenda agora como eles funcionam 

Os benefícios fiscais destinados a empresas do Simples Nacional visam fomentar a atividade empresarial, oferecendo soluções simplificadas e otimizadas. Micro Empresas e empresas de Pequeno Porte podem optar por esse regime tributário, além dos microempreendedores individuais.

No entanto, é importante pedir auxílio de um contador, pois há algumas restrições para optar pelo Simples Nacional, entre elas o limite de faturamento. Os benefícios fiscais para empresas optantes pelo Simples Nacional podem ser usufruídos na esfera federal, estadual e municipal. Veja abaixo alguns exemplos:

• Unificação de tributos: pagamento de diversos impostos em uma única guia
• Redução da carga tributária: as alíquotas do Simples Nacional são menores em comparação com outros regimes.
• Facilidade na gestão tributária: simplificação do processo de cálculo e pagamento de impostos, resultando em maior agilidade.
• Incentivo à formalização: facilita a entrada de empresas no mercado formal e incentiva empresários a legalizarem seu negócio.
• Acesso a linhas de crédito: facilita a obtenção de financiamentos. No entanto, é importante que o pagamento dos tributos esteja em dia para comprovar a idoneidade da sua empresa. 

• Simplificação da escrituração contábil: as empresas optantes pelo Simples Nacional possuem menos obrigações acessórias.
• Acesso a benefícios governamentais: empresas enquadradas no Simples Nacional podem aproveitar os programas de incentivo ao empreendedorismo.

Como Optar pelo Simples Nacional para usufruir dos benefícios

O primeiro passo é pedir para um contador avaliar a previsibilidade de ganhos, uma vez que é preciso respeitar os limites de faturamento, conforme a natureza jurídica da sua empresa. O segundo passo, é optar pelo Simples Nacional. Essa opção pode ser feita no momento da abertura da empresa ou algum momento oportuno, especialmente após estudo para otimizar a carga tributária. 

Porém, é importante ressaltar que, se houver descumprimento das regras que permitem a adoção do Simples Nacional, a empresa será desenquadrada. Isso inclui faturamento maior que o limite permitido ou inserção de alguma atividade empresarial, não permitida pelo Simples Nacional. 

Sendo assim, é fundamental contar com o auxílio de um profissional contábil para acompanhar as constantes mudanças na legislação e assim, manter sua empresa dentro da regularidade. 

Conte com a Five Consultant

Se você quer aproveitar os benefícios fiscais direcionados para empresas do Simples Nacional, é preciso contar com os serviços de contadores especializados e experientes. 

Por isso, com a Five Consultant sua empresa terá uma consultoria completa para atender a legislação vigente e usufruir dos benefícios fiscais. Entre em contato conosco para conhecer nossas soluções para o seu negócio.

Embora existam 3 tipos de regimes tributários no Brasil, é importante contar com o auxílio de um profissional contábil para escolher o que melhor atende sua empresa. O planejamento tributário é uma etapa muito importante na estruturação de um negócio, pois é por meio dele que é possível economizar e aumentar a receita do empreendimento.

 

No Brasil, é possível escolher entre o regime tributário Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real. Cada um deles possui características específicas, bem como vantagens e desvantagens. Leia o conteúdo que preparamos para você e entenda sobre o assunto e como elaborar um planejamento tributário eficiente.

Tipos de regimes tributários: qual é o mais lucrativo?

A escolha do regime tributário ideal é indispensável para promover uma gestão satisfatória, e consequentemente, reduzir os impactos da carga tributária. No entanto, essa decisão deve ser tomada mediante orientação de profissionais especializados, pois depende de diversos fatores. Por exemplo, o porte da empresa, tipo de atividade exercida, entre outros.

 

Veja a seguir quais são os 3 tipos de regimes tributários e suas principais características.

Lucro Real

O regime tributário Lucro Real é uma forma de tributação que permite o recolhimento de impostos, pode ser feito conforme a lucratividade do negócio. Além disso, o lucro líquido, resultante da soma da receita adquirida em um determinado período menos as despesas, será a base para o pagamento de impostos.

 

É ideal para empresas com margem lucrativa maior. Além disso, ele oferece vários benefícios fiscais. Embora seja possível escolher este regime, caso seja mais vantajoso, é importante ressaltar que, empresas com faturamento anual acima de 78 milhões tem a obrigatoriedade de optar por ele.

Lucro Presumido

Para fazer os cálculos dos tributos, será preciso basear-se na presunção de lucro calculado sobre a receita bruta da empresa. Sobre esse valor aplicam-se algumas alíquotas.

 

O processo de cálculo é simplificado. Os impostos pagos por meio desse cálculo são: o imposto de renda de pessoa jurídica (IRPJ) e a contribuição social sobre o lucro líquido. O limite de faturamento das empresas que optam pelo regime do Lucro Presumido é de até 78 milhões de reais anuais. 

Simples Nacional

É o regime tributário mais comum, devido à sua forma fácil de apuração e pagamento dos tributos, que pode ser feito por meio de uma única guia.

 

É ideal para micro empresas e empresas de pequeno porte. Por isso, a redução da carga tributária, quando comparado a outros regimes, é uma das características que mais chama a atenção no Simples Nacional, inclusive a porcentagem de descontos pode chegar até 40%.

 

O limite de faturamento para empresas optantes pelo Simples Nacional é de até 4,8 milhões anuais ou 400 mil reais por mês.

Qual dos tipos de regime tributário é o mais lucrativo?

Para saber qual dos regimes tributários é o mais vantajoso é preciso contar com o suporte de profissionais contábeis. Eles serão responsáveis por elaborar um planejamento tributário eficiente, optando pelo regime tributário mais lucrativo para o seu negócio.

 

Com a Five Consultant sua empresa oferece um serviço de contabilidade para a sua empresa ter serviços contábeis que trazem maior comodidade, praticidade e eficiência.

Entre em contato conosco ainda hoje para conhecer nossas soluções.

Ao abrir uma empresa, o empresário já está ciente de que pagará impostos. No entanto, podem não imaginar a quantia e se surpreender quando se deparam com descontos e declarações. Por isso, muitos têm a dúvida “como pagar menos imposto?”. Hoje, este artigo da Five Consultant responde para você.

Como pagar menos imposto: Regimes de tributação

Primeiro, é preciso relembrar quais são os regimes de tributação do Brasil, pois eles definem quais são as obrigações fiscais da empresa. A escolha do seu regime tributário é fundamental para tomar qualquer decisão fiscal. Temos 3 tipos de regimes hoje, são eles:

Simples Nacional

Ideal para pequenas e microempresas, permite pagar os impostos e taxas em uma única guia, com alíquotas reduzidas e proporcionais ao faturamento.

Lucro Presumido

Nesse regime, os impostos e contribuições se calculam com base no lucro presumido por lei. Nesse lucro, entra um percentual do faturamento.

Lucro Real

Aqui, o imposto e a tributação se calculam com base no lucro líquido da empresa. No Lucro Real, entram todas as despesas da empresa e existem empresas que têm obrigatoriedade de aderir a ele.

Como pagar menos imposto: o que se pode fazer

Primeiro, vamos entender a diferença entre evasão fiscal e elisão fiscal. Essas duas nomenclaturas, ainda que parecidas, significam coisas opostas. Pois, a evasão é uma prática ilícita na qual alguém conscientemente sonega impostos e pode ter consequências legais. Já a elisão é um processo lícito que busca brechas através das quais pode-se diminuir os impostos.

 

Confira abaixo opções que você pode adotar para pagar menos impostos.

Faça um planejamento tributário

A primeira coisa a se fazer para pagar menos impostos é fazer um planejamento tributário adequado. Ou seja, é preciso definir a expectativa de receita da empresa, faturamento e registrar todas as despesas. Além disso, esse planejamento pode contar com profissionais de RH e vendas, para tomar conta da parte fiscal, e um profissional contábil também pode ser a peça chave.

Nunca misture contas pessoas com contas empresariais

As contas de pessoa física e pessoa jurídica são diferentes e, por isso, é essencial não misturar esses gastos ou recebidos. Isso vale tanto para quem pensa em tirar dinheiro da empresa para uso pessoal, quanto para quem mistura esses valores na hora de declarar. Lembre-se que existem impostos diferentes para cada modalidade.

Reduzir o pró-labore

O pró-labore, ou seja, a remuneração que sócios e proprietários recebem, é retirada do caixa da empresa. No imposto de renda, o pró-labore entra como tributação a ser declarada, e ela é sujeita a descontos de previdência. No entanto, o empresário pode escolher retirar uma quantia menor para, assim, diminuir as taxas de desconto.

Procure benefícios fiscais

Em algumas modalidades de negócio, é possível usufruir de benefícios fiscais, ou seja, pagar menos quantidade ou se isentar do pagamento de algumas contribuições. Para ter certeza se você tem algum benefício fiscal, busque um profissional contábil.

A Five Consultant te ajuda em como pagar menos imposto

Se precisar de ajuda para entender os impostos da sua empresa e, assim, conseguir pagar menos impostos, entre em contato com a Five Consultant. A Five Consultant tem projetos de sucesso nacionais e internacionais e pode ajudar sua empresa a crescer.