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A formação de preço de venda na indústria é uma etapa estratégica que pode determinar o sucesso ou o fracasso de um negócio. Preços mal calculados podem gerar prejuízos silenciosos, perda de competitividade e até comprometer a continuidade da empresa.

Ao contrário do comércio, onde há uma margem mais direta sobre a revenda, a indústria precisa considerar custos de produção, despesas operacionais, impostos, margem de lucro e ainda analisar o mercado e a concorrência para precificar corretamente seus produtos.

Neste artigo, vamos explicar como funciona o processo de formação de preços na indústria, quais fatores devem ser considerados e como evitar erros comuns. Se você é dono ou gestor de uma empresa industrial, acompanhe este conteúdo até o final!

Por que a formação de preço é tão importante na indústria?

Na indústria, o preço de venda não pode ser definido apenas com base no “achismo” ou na intuição do empresário.

É preciso embasamento técnico e contábil, pois cada produto fabricado carrega uma estrutura complexa de custos que varia conforme:

• O tipo de matéria-prima

• O tempo de produção

• A quantidade de mão de obra envolvida

• O uso de máquinas e insumos

• Os tributos incidentes

• Os canais de distribuição

Uma formação de preço incorreta pode gerar dois cenários:

• Preço abaixo do ideal: prejuízo por vender com margem negativa ou muito baixa.

• Preço acima do mercado: perda de competitividade e queda nas vendas.

Por isso, uma boa precificação garante não só lucratividade, mas também equilíbrio financeiro, planejamento tributário eficiente e vantagem competitiva.

Etapas da formação de preço de venda na indústria

Vamos detalhar agora os principais elementos que compõem o preço de venda de um produto industrializado:

1. Custo de produção

O custo de produção é o ponto de partida. Envolve todos os gastos necessários para fabricar o produto.

Custos diretos:

• Matéria-prima

• Embalagens

• Mão de obra direta (operários que atuam diretamente na produção)

Custos indiretos:

• Energia elétrica

• Água

• Manutenção de máquinas

• Depreciação de equipamentos

• Supervisão de produção

O ideal é usar uma ficha técnica de produção para cada produto, detalhando os materiais utilizados, tempos de processo e custos de cada etapa. Isso permite calcular o custo unitário de forma precisa.

2. Despesas operacionais

São os custos da estrutura administrativa e comercial da empresa, que não estão diretamente ligados à fabricação, mas fazem parte da operação como um todo. Exemplos:

• Salários administrativos

• Contabilidade

• Marketing e vendas

• Logística e transporte

• Aluguéis e serviços de escritório

Essas despesas devem ser rateadas proporcionalmente entre os produtos, com base em critérios como volume de produção ou faturamento.

3. Tributos incidentes

A indústria está sujeita a diversos tributos, que variam conforme o regime tributário adotado:

• Simples Nacional: alíquota unificada, com base no faturamento e CNAE da empresa.

• Lucro Presumido: PIS (0,65%), Cofins (3%), IRPJ (8%), CSLL (12%) aplicados sobre uma base presumida.

• Lucro Real: alíquotas aplicadas sobre o lucro efetivo, com maior detalhamento e controle.

Também é necessário considerar o ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços), que impacta diretamente o preço de venda interestadual.

💡 Dica: o planejamento tributário deve ser feito junto a um contador para simular a carga tributária ideal e reduzir o impacto fiscal nos preços.

4. Margem de lucro desejada

Após levantar todos os custos e despesas, o próximo passo é definir qual será a margem de lucro desejada. Essa margem pode variar conforme:

• Valor agregado do produto

• Posicionamento da marca

• Volume de vendas

• Concorrência

• Objetivos financeiros da empresa

A margem é aplicada sobre o custo total para definir o preço final de venda.

Fórmula básica:

Preço de Venda = (Custo Total) ÷ (1 – Margem de Lucro)

Por exemplo:

• Custo Total: R$ 80

• Margem desejada: 30% → 0,30

• Preço de Venda = R$ 80 ÷ (1 – 0,30) = R$ 114,29

Exemplo prático de formação de preço na indústria

Imagine uma empresa que fabrica mesas de escritório. Veja o exemplo para um modelo específico:

Custo Direto:

• Madeira MDF: R$ 60

• Parafusos e ferragens: R$ 10

• Mão de obra direta: R$ 25

Custo Indireto (rateado): R$ 15
Despesas operacionais (rateadas): R$ 10
Tributos (Simples Nacional – 8%): será considerado após a margem.

Custo Total: R$ 60 + 10 + 25 + 15 + 10 = R$ 120

Margem de Lucro desejada: 25%
Preço sem impostos: R$ 120 ÷ (1 – 0,25) = R$ 160

Imposto (8%): R$ 12,80
Preço final de venda: R$ 160 + R$ 12,80 = R$ 172,80

Erros mais comuns na precificação industrial

Mesmo com fórmulas e planilhas, muitos empresários ainda cometem erros que afetam a lucratividade. Os principais são:

❌ Não considerar todos os custos

Alguns custos indiretos, como manutenção, depreciação e perdas, são negligenciados. Isso reduz a precisão do custo total e leva a margens ilusórias.

❌ Aplicar margem de lucro arbitrária

A margem precisa ser compatível com o mercado e com a realidade da empresa. Margens muito altas podem inviabilizar as vendas.

❌ Ignorar a carga tributária

Impostos não calculados corretamente geram surpresas no caixa e prejudicam o capital de giro.

❌ Copiar o preço da concorrência

Concorrentes podem ter custos diferentes, operar em outro regime tributário ou vender produtos com características diferentes. Copiar o preço sem análise pode gerar prejuízos.

❌ Não revisar os preços periodicamente

Com a inflação, variação cambial e mudanças na demanda, os custos de produção e o mercado mudam com frequência. Os preços devem ser revistos regularmente.

Como a contabilidade pode ajudar na formação de preços?

Uma contabilidade consultiva é fundamental para garantir uma formação de preços correta e sustentável. Veja como a Five Consultant Contabilidade pode ajudar sua indústria:

✅ Elaboração de fichas técnicas e mapeamento de custos
✅ Simulações de margem de lucro e impactos tributários
✅ Acompanhamento de fluxo de caixa e ponto de equilíbrio
✅ Planejamento tributário e escolha do regime mais vantajoso
✅ Revisão periódica da estrutura de custos e precificação

Conclusão: preço bem calculado é sinônimo de rentabilidade

A formação de preço de venda na indústria não pode ser tratada de forma superficial. É preciso conhecer a fundo os custos, tributos e margens para garantir que cada produto gere lucro real.

Além disso, a gestão precisa acompanhar de perto a evolução desses fatores, ajustando preços sempre que necessário para manter a empresa competitiva e financeiramente saudável.

Se você precisa de apoio especializado para precificar corretamente seus produtos industriais, conte com a Five Consultant Contabilidade.

Nosso time possui experiência em contabilidade industrial e pode ajudar sua empresa a crescer com segurança.

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A recuperação de créditos tributários tornou-se uma ferramenta estratégica para melhorar o fluxo de caixa, reduzir custos e aumentar a competitividade das indústrias

Entre os principais tributos passíveis de recuperação estão o ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) e as contribuições de PIS e Cofins.

Empresas industriais que conhecem seus direitos e mantêm uma boa estrutura contábil conseguem identificar créditos acumulados, utilizar esses valores para compensar tributos futuros ou até mesmo pleitear restituições em dinheiro.

No entanto, muitos empresários ainda desconhecem os mecanismos legais que permitem essa recuperação ou deixam de aproveitar oportunidades por falta de organização fiscal.

Neste artigo, a equipe da Five Consultant Contabilidade explica como funciona a recuperação de créditos de ICMS e PIS/Cofins na indústria, quem pode se beneficiar, quais são os principais cuidados e como colocar isso em prática com segurança jurídica.

O que são créditos tributários?

No regime não cumulativo, adotado tanto para o ICMS quanto para o PIS e a Cofins, os contribuintes têm direito a se creditar dos tributos pagos na etapa anterior da cadeia produtiva.

Em outras palavras, o valor do imposto embutido nas compras pode ser abatido do imposto devido sobre as vendas.

Esse mecanismo visa evitar a bitributação e garantir que o tributo incida apenas sobre o valor agregado em cada etapa da cadeia.

Exemplo prático:

Uma indústria compra matéria-prima pagando R$ 1.000, com R$ 180 de ICMS destacado na nota. Ao vender o produto final por R$ 2.500, gera ICMS de R$ 450. Com isso, ela compensa os R$ 180 pagos e recolhe apenas a diferença: R$ 270.

Esse mesmo raciocínio se aplica ao PIS e à Cofins no regime não cumulativo, respeitando regras e exceções específicas de cada legislação.

Quais empresas podem aproveitar créditos de ICMS e PIS/Cofins?

✔️ Créditos de ICMS: Podem ser apropriados por empresas contribuintes do ICMS, como:

• Indústrias de transformação;

• Atacadistas e distribuidores;

• Prestadores de serviços de transporte e energia.

As empresas optantes pelo Simples Nacional não se aproveitam do crédito de ICMS da mesma forma, pois estão em regime tributário diferenciado e cumulativo.

✔️ Créditos de PIS e Cofins: Podem ser aproveitados por empresas tributadas no Lucro Real, obrigadas a apurar as contribuições no regime não cumulativo.

Empresas no Lucro Presumido ou Simples Nacional não têm esse direito, pois recolhem os tributos de forma cumulativa.

Na indústria, a maioria das empresas de médio e grande porte está enquadrada no Lucro Real, tornando-se elegível à recuperação dos créditos.

Créditos de ICMS na indústria: o que pode ser aproveitado?

O ICMS permite crédito de diversas despesas e aquisições, desde que estejam vinculadas à atividade-fim da empresa. Os principais exemplos incluem:

✅ Matérias-primas, insumos e produtos intermediários: Tudo que for consumido diretamente na produção dá direito a crédito.

✅ Energia elétrica: Quando utilizada na produção industrial, a energia dá direito a crédito integral do ICMS.

✅ Ativo imobilizado: Máquinas, equipamentos e veículos utilizados no processo produtivo permitem crédito proporcional, normalmente amortizado em 48 meses.

✅ Embalagens: As embalagens de produtos vendidos também geram crédito de ICMS.

✅ Serviços de transporte: O ICMS pago sobre serviços de transporte de mercadorias pode ser apropriado.

Créditos de PIS e Cofins: o que pode ser recuperado na indústria?

A legislação do PIS/Cofins é mais detalhista, mas também permite diversos créditos no regime não cumulativo. Os principais são:

✅ Insumos: Tudo que for essencial ou relevante para a produção pode gerar crédito, mesmo que não se incorpore ao produto final.

✅ Energia elétrica e água: Desde que utilizadas diretamente no processo de produção.

✅ Aluguéis de prédios e equipamentos: Aluguéis pagos para fins operacionais, como uso de galpões industriais ou máquinas locadas.

✅ Depreciação de ativo imobilizado: Créditos calculados sobre o valor da depreciação mensal de máquinas e equipamentos.

✅ Serviços contratados de pessoas jurídicas: Serviços utilizados nas atividades da empresa, como manutenção de máquinas, consultorias e transporte.

Quais são os benefícios da recuperação de créditos?

A correta apuração e recuperação dos créditos de ICMS e PIS/Cofins pode trazer ganhos financeiros significativos, tais como:

• Redução do valor mensal a recolher de tributos;

• Geração de saldo credor, que pode ser compensado com outros tributos;

• Possibilidade de restituição em dinheiro, especialmente para exportadores e empresas com crédito acumulado;

• Maior competitividade por redução da carga tributária efetiva;

• Melhoria no fluxo de caixa, ao evitar pagamentos desnecessários de tributos.

Para empresas industriais com alto volume de compras, a recuperação eficiente dos créditos pode representar centenas de milhares de reais por ano.

Como recuperar créditos de forma segura?

A recuperação de créditos deve ser feita com base documental sólida e apoio técnico especializado, pois o fisco costuma fiscalizar esse tipo de operação com atenção. Veja o passo a passo recomendado:

1. Revisão fiscal e contábil

O primeiro passo é auditar os últimos cinco anos de apuração tributária, identificando créditos que não foram aproveitados ou que foram apropriados incorretamente.

2. Levantamento e organização documental

Todos os créditos precisam ser comprovados com documentos válidos, como:

• Notas fiscais de entrada;

• Contratos de prestação de serviços;

• Comprovantes de pagamentos;

• Planilhas de controle de estoque e produção.

3. Cálculo dos valores recuperáveis

Com base nos documentos e na legislação vigente, é feito o cálculo do valor que pode ser compensado ou restituído.

4. Escrituração dos créditos

Os créditos devem ser escriturados nos livros fiscais digitais (EFD ICMS/IPI e EFD Contribuições), de acordo com as regras específicas de cada tributo.

5. Compensação ou pedido de restituição

• A compensação é feita com tributos futuros, por meio da DCTFWeb ou PER/DCOMP;

• A restituição é solicitada à Receita Federal ou à Secretaria da Fazenda Estadual, dependendo do tributo.

Cuidados importantes para evitar problemas

A recuperação de créditos precisa ser feita com responsabilidade. Alguns erros comuns que devem ser evitados:

• Apropriar créditos sem documentação fiscal válida;

• Lançar créditos sobre itens que não dão direito, como despesas administrativas ou produtos para revenda;

• Misturar regimes tributários (não cumulativo com cumulativo);

• Não observar as regras estaduais, no caso do ICMS.

Empresas que recuperam créditos indevidamente podem sofrer autuações, multa de até 75% do valor do crédito e juros elevados. Por isso, o ideal é contar com um contador especializado, como os da Five Consultant Contabilidade.

Como a Five Consultant Contabilidade pode ajudar?

Na Five Consultant Contabilidade, oferecemos consultoria tributária completa para o setor industrial, com foco em:

• Levantamento de créditos não utilizados;

• Revisão fiscal retroativa de até cinco anos;

• Planejamento tributário para redução legal da carga fiscal;

• Escrituração correta dos créditos e apoio na compensação;

• Evitação de riscos fiscais por apropriação indevida.

Nosso time é especializado em ICMS, PIS, Cofins, SPED Fiscal, Lucro Real e controle de estoque, atuando lado a lado com indústrias de diversos segmentos para garantir compliance e economia de impostos.

Conclusão

A recuperação de créditos de ICMS e PIS/Cofins é uma ferramenta essencial para indústrias que desejam reduzir sua carga tributária, melhorar o fluxo de caixa e ganhar fôlego financeiro para crescer.

No entanto, esse processo exige conhecimento técnico, controle contábil eficiente e apoio de especialistas.

👉 Se sua empresa industrial quer identificar e recuperar créditos fiscais de forma segura e legal, entre em contato com a Five Consultant Contabilidade e conte com quem entende do assunto para gerar resultados concretos.

A obrigatoriedade do Bloco K do SPED Fiscal é uma das exigências mais desafiadoras para as indústrias brasileiras no contexto da escrituração digital.

Apesar de estar em vigor há alguns anos, muitos empresários e gestores industriais ainda têm dúvidas sobre sua finalidade, exigências e impacto na rotina produtiva.

O Bloco K está inserido na Escrituração Fiscal Digital (EFD ICMS/IPI) e representa um avanço no controle do estoque e da produção por parte do Fisco. Para empresas do setor industrial e atacadista, ele exige organização, precisão e integração entre áreas, sob risco de penalidades e autuações.

Neste artigo, a equipe da Five Consultant Contabilidade explica em detalhes como funciona o Bloco K do Sped Fiscal, quem está obrigado, quais informações devem ser prestadas, os riscos do não cumprimento e como estruturar um bom controle para evitar problemas fiscais.

O que é o Bloco K do Sped Fiscal?

O Bloco K é a parte da EFD ICMS/IPI (Escrituração Fiscal Digital do ICMS e IPI) responsável por registrar de forma digital e detalhada:

• O controle da produção e do estoque da empresa;

• Os insumos utilizados no processo produtivo;

• A quantidade produzida de cada item;

• O estoque inicial e final de cada período;

• As movimentações internas de materiais (perdas, transferências, consumo);

• Informações sobre terceirização de produção.

Esse bloco substitui os antigos livros manuais de produção e controle de estoque, exigindo agora que todas essas informações sejam digitalizadas e enviadas mensalmente por meio do sistema SPED.

Qual o objetivo do Bloco K?

O principal objetivo do Bloco K é aumentar a fiscalização da cadeia produtiva, combatendo fraudes, omissões de receita e desvios de mercadorias.

Com ele, a Receita Estadual e Federal têm acesso a dados detalhados sobre:

• O que foi produzido;

• Como foi produzido;

• Com quais insumos;

• Quais os saldos e movimentações de estoque;

• Se há compatibilidade entre a produção e os insumos declarados;

• Se a tributação está de acordo com a operação.

Dessa forma, o Fisco pode cruzar informações entre empresas da cadeia produtiva e verificar inconsistências que antes passavam despercebidas, como notas fiscais frias, compras sem entrada de estoque, produção maior que os insumos declarados, etc.

Quem está obrigado a entregar o Bloco K?

A obrigatoriedade do Bloco K foi sendo implantada gradualmente, com base no porte da empresa e no CNAE da atividade. Hoje, estão obrigadas a transmitir o Bloco K:

• Estabelecimentos industriais e equiparados a industriais (inclusive fabricantes sob encomenda);

• Empresas atacadistas, dependendo da atividade e do faturamento;

• Empresas enquadradas no Lucro Real ou Lucro Presumido, com faturamento anual acima de R$ 78 milhões (regra válida desde 2017);

• Empresas do Simples Nacional não são obrigadas, mas devem ficar atentas a eventuais obrigações estaduais.

A obrigatoriedade abrange a entrega dos registros mensais de estoque, produção e insumos utilizados. Além disso, existem exceções específicas para determinados setores, que devem ser verificadas caso a caso com apoio contábil.

O que deve ser informado no Bloco K?

O Bloco K é composto por diversos registros, mas os principais são:

🔹 K200 – Estoque Escriturado

• Informações do estoque final do mês, por item (matéria-prima, produto acabado, embalagens, etc.);

• Quantidade em unidade de medida padrão;

• Itens em poder da empresa ou de terceiros.

🔹 K220 – Outras movimentações internas

• Lançamentos de consumo de insumos sem relação direta com a produção;

• Perdas, ajustes, consumo interno.

🔹 K230 – Itens produzidos

• Quantidade efetivamente produzida de cada item no mês;

• Local de produção.

🔹 K235 – Insumos consumidos

• Quantidade de insumos usados na produção declarada no K230;

• Permite verificar o coeficiente técnico da produção.

🔹 K250 – Industrialização em terceiros

• Envio de materiais para terceiros;

• Quantidade retornada com transformação;

• Saldos em poder de terceiros.

🔹 K255 – Consumo de insumos na industrialização por terceiros

• Detalhamento dos insumos utilizados pelo terceiro;

• Crucial para operações terceirizadas.

Essas informações devem estar alinhadas com o controle físico e contábil da empresa, sob pena de inconsistências que podem gerar autuações.

Quais os riscos e penalidades pelo descumprimento?

Empresas que não entregam corretamente o Bloco K ou que informam dados inconsistentes estão sujeitas a diversas penalidades fiscais, como:

• Multas por omissão ou erro na escrituração;

• Autuações por falta de recolhimento de ICMS ou outros tributos;

• Suspensão da Inscrição Estadual;

• Impedimento de obter certidão negativa de débitos;

• Dificuldade em participar de licitações ou obter financiamentos;

• Malha fiscal e cruzamentos eletrônicos com risco de fiscalização.

É importante destacar que os sistemas do Fisco têm capacidade de cruzar automaticamente os dados do Bloco K com outras obrigações (NFe, EFD Contribuições, DCTF, entre outros), o que torna a fiscalização cada vez mais automatizada e eficiente.

Como preparar sua indústria para o Bloco K?

A complexidade do Bloco K exige que as empresas adotem uma gestão integrada entre os setores de produção, estoque, compras, engenharia de produto e contabilidade. Veja as principais medidas:

✅ 1. Mapear os processos produtivos

Tenha documentados os roteiros de produção, com as etapas, insumos utilizados e perdas previstas. Isso facilita o cálculo correto dos coeficientes técnicos exigidos no Bloco K.

✅ 2. Atualizar o cadastro de produtos

• Defina corretamente as unidades de medida padrão;

• Classifique os produtos por tipo (acabado, intermediário, matéria-prima, etc.);

• Identifique produtos sujeitos à industrialização por terceiros.

✅ 3. Implementar ou melhorar o controle de estoque

• Registre todas as entradas e saídas com precisão;

• Integre o estoque físico com o sistema ERP ou contábil;

• Realize inventários regulares e auditorias internas.

✅ 4. Integrar setores internos

A equipe contábil precisa de informações precisas vindas da produção, engenharia, PCP e logística. A falta de comunicação entre áreas é uma das principais causas de erro no Bloco K.

✅ 5. Trabalhar com contabilidade especializada

A Five Consultant Contabilidade oferece suporte completo para a escrituração do Bloco K, com apoio na:

• Implementação do sistema de controle;

• Capacitação da equipe interna;

• Validação de cadastros e processos;

• Geração e transmissão dos arquivos mensais.

Bloco K e sigilo industrial: devo me preocupar?

Uma dúvida comum entre industriais é se o Bloco K viola segredos de produção ou informações estratégicas. De fato, o detalhamento exigido pode expor parte dos processos, mas a Receita garante que os dados enviados são protegidos por sigilo fiscal e usados apenas para fins de fiscalização tributária.

Ainda assim, empresas com processos industriais altamente sensíveis devem avaliar com sua contabilidade a melhor forma de declarar os dados exigidos, sem comprometer informações confidenciais, sempre dentro dos limites legais.

Conclusão

O Bloco K do Sped Fiscal é um instrumento poderoso de fiscalização do Fisco e, ao mesmo tempo, um grande desafio para as indústrias que ainda não têm um controle de estoque e produção estruturado.

A falta de preparação pode levar a penalidades severas, mas a adoção de um sistema eficiente, com apoio contábil especializado, garante segurança e conformidade fiscal.

Se sua empresa atua na indústria ou comércio atacadista e está obrigada a entregar o Bloco K, conte com a Five Consultant Contabilidade para organizar suas rotinas, validar seus dados e evitar problemas com o Fisco.

👉 Fale com um dos nossos especialistas e descubra como podemos ajudar sua indústria a cumprir o Bloco K de forma precisa e sem dores de cabeça.

A rotina de pequenas indústrias é marcada por múltiplos desafios: produção, controle de insumos, relacionamento com fornecedores, prazos de entrega, gestão de pessoas e, claro, controle das finanças e da contabilidade.

No entanto, muitos empresários industriais ainda tratam essas áreas como algo secundário — e é justamente aí que surgem os riscos que comprometem o crescimento do negócio.

Uma boa gestão contábil e financeira para pequenas indústrias não é apenas uma obrigação legal, mas uma estratégia essencial para tomar decisões com segurança, garantir conformidade fiscal e melhorar a lucratividade.

Neste artigo, a equipe da Five Contabilidade explica tudo que sua indústria precisa saber para manter as finanças organizadas, os tributos em dia e o negócio preparado para crescer com solidez.

Por que a gestão contábil e financeira é tão importante na indústria?

Enquanto comércios e prestadores de serviços lidam com ciclos mais simples de entrada e saída, o setor industrial apresenta operações mais complexas, com etapas como:

• Compra de matéria-prima;

• Processos de transformação;

• Formação de custos industriais (mão de obra, energia, depreciação);

• Controle de estoques de insumos e produtos acabados;

• Gestão de prazos de produção e entrega;

• Negociações com distribuidores e canais de venda.

Neste cenário, qualquer falha financeira ou contábil pode gerar sérios prejuízos, como:

• Acúmulo de tributos não pagos ou pagos indevidamente;

• Perda de margem por precificação incorreta;

• Estoque parado gerando custos desnecessários;

• Dificuldade de obter crédito por falta de relatórios confiáveis;

• Penalidades legais e fiscais por ausência de obrigações contábeis.

Portanto, a gestão contábil e financeira precisa estar integrada ao coração da operação industrial, servindo como base para decisões estratégicas.

Quais são os pilares da gestão contábil em uma pequena indústria?

A contabilidade é mais do que um departamento burocrático. Quando bem aplicada, ela oferece visibilidade, previsibilidade e controle. Veja os principais pilares para uma gestão contábil eficaz em indústrias de pequeno porte:

1. Escrituração contábil e fiscal completa

Todas as movimentações financeiras da indústria — vendas, compras, folha de pagamento, investimentos — precisam ser registradas corretamente nos livros contábeis. A contabilidade é o espelho da realidade financeira do negócio.

Além disso, é preciso manter em dia:

• Obrigações fiscais (DCTF, EFD, GIA, SPED Fiscal e Contábil);

• Obrigações trabalhistas e previdenciárias (eSocial, SEFIP, GFIP);

• Emissão de notas fiscais e controle de tributos.

Um contador especializado na área industrial consegue organizar essas entregas com segurança, evitando autuações e multas.

2. Planejamento tributário

A carga tributária no Brasil é alta — e na indústria, pode chegar a 30% ou mais da receita. Com o apoio de um contador estratégico, é possível:

• Identificar o melhor regime tributário (Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real);

• Aproveitar créditos de ICMS, IPI, PIS e Cofins;

• Reduzir o pagamento de impostos com benefícios fiscais setoriais;

• Monitorar o enquadramento e a margem de lucro real.

Empresas que não fazem planejamento tributário acabam pagando mais imposto do que o necessário — o que é dinheiro literalmente jogado fora.

3. Balanços e relatórios gerenciais

O contador precisa entregar mais do que guias de impostos. É essencial que a indústria tenha acesso a relatórios periódicos, como:

• Balanço Patrimonial;

• Demonstrativo de Resultados do Exercício (DRE);

• Análise de custos fixos e variáveis;

• Indicadores financeiros e de lucratividade;

• Fluxo de caixa projetado.

Essas informações ajudam o empresário a entender o momento financeiro da empresa, planejar investimentos e corrigir desvios antes que eles se tornem problemas graves.

Como estruturar a gestão financeira da pequena indústria?

A área financeira é o braço operacional da contabilidade. É ela que garante o controle diário dos recursos, a saúde do caixa e a organização de contas a pagar e a receber.

Veja os principais pontos para organizar sua gestão financeira:

1. Separação entre pessoa física e jurídica

Um erro comum entre donos de pequenas indústrias é misturar as finanças pessoais com as da empresa. Isso dificulta o controle, gera confusão nos relatórios e pode trazer problemas até com a Receita Federal.

A empresa deve ter:

• Conta bancária própria;

• Cartões separados;

• Registro formal de pró-labore e distribuição de lucros;

• Controle de retiradas autorizado.

2. Fluxo de caixa diário e controle de entradas e saídas

O fluxo de caixa é o principal termômetro da saúde financeira. Ele mostra quanto entra e sai de dinheiro, quais são os dias críticos do mês, e onde é possível ajustar para evitar falta de capital.

Dicas práticas:

• Registre todas as receitas (vendas, financiamentos, aportes);

• Registre todas as despesas fixas e variáveis;

• Use ferramentas simples como planilhas ou sistemas integrados;

• Revise o fluxo de caixa toda semana.

3. Controle de estoques

Na indústria, o estoque é dinheiro parado. É preciso ter controle preciso da entrada de matérias-primas e da saída de produtos acabados, evitando perdas, obsolescência e sobrecarga de capital.

Esse controle impacta:

• A precificação correta;

• A formação do custo de produção;

• O resultado contábil e tributário;

• A logística de compra e venda.

Um bom sistema de gestão integrado à contabilidade permite cruzar dados de estoque com custos, melhorando a tomada de decisão.

4. Gestão de custos e precificação

Muitas indústrias definem preços sem calcular corretamente todos os custos envolvidos: matéria-prima, mão de obra, energia, impostos, depreciação, despesas administrativas.

Com a ajuda do contador, é possível calcular:

• Custo direto e indireto;

• Margem de contribuição;

• Ponto de equilíbrio;

• Rentabilidade por produto ou linha de produção.

Assim, a precificação deixa de ser “no achismo” e passa a ser estratégica.

Como a contabilidade ajuda na expansão da pequena indústria?

Uma pequena indústria com gestão contábil e financeira bem estruturada está preparada para:

• Conseguir crédito bancário com mais facilidade, por ter relatórios confiáveis;

• Crescer com segurança, com base em indicadores sólidos;

• Participar de licitações ou contratos com grandes empresas;

• Planejar expansão de capacidade produtiva ou abertura de novas unidades;

• Evitar multas e riscos fiscais, mantendo a empresa regularizada.

Ou seja, a contabilidade deixa de ser um custo e passa a ser um investimento — que gera retorno em forma de economia tributária, controle de gastos e base para decisões mais acertadas.

A Five Contabilidade é a parceira certa para sua pequena indústria

Na Five Contabilidade, entendemos os desafios enfrentados pelas indústrias de pequeno porte. Por isso, oferecemos atendimento especializado para o setor industrial, com soluções completas em:

• Abertura e legalização de indústrias;

• Contabilidade fiscal, trabalhista e societária;

• Planejamento tributário;

• Controle de estoque e formação de custos;

• Emissão de relatórios para tomada de decisão;

• Apoio em crédito, incentivos fiscais e expansão empresarial.

Tudo com atendimento consultivo, linguagem simples e foco em resultados.

Conclusão

A gestão contábil e financeira é o alicerce para o crescimento sustentável de qualquer pequena indústria. Ignorá-la é correr riscos; organizá-la é abrir portas para novos mercados, lucros maiores e mais segurança.

Se você é dono de uma pequena indústria e deseja ter mais controle, economia de impostos e crescimento estratégico, fale com a equipe da Five Contabilidade. Estamos prontos para te ajudar a estruturar o presente e preparar o futuro do seu negócio.

👉 Entre em contato conosco e transforme sua indústria com o apoio de uma contabilidade especializada no setor produtivo.

O Simples Nacional é um regime tributário que oferece simplificação no recolhimento de tributos e alíquotas reduzidas para micro e pequenas empresas. 

Porém, quando se trata da indústria, surgem diversas dúvidas: indústria pode optar pelo Simples Nacional? Quais são as regras específicas? Em quais casos vale a pena aderir?

Neste artigo, vamos esclarecer essas e outras questões, explicando com detalhes:

• Se a indústria pode ser optante do Simples Nacional

• Quais são os limites e restrições

• Como funciona a tributação para a indústria no Simples

• Quando compensa optar por esse regime tributário

• E quais cuidados são essenciais para não ter problemas com o Fisco

O que é o Simples Nacional?

O Simples Nacional é um regime tributário criado para simplificar e unificar o pagamento de tributos federais, estaduais e municipais para microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP). 

Este regime é voltado para empresas com receita bruta anual de até R$ 4,8 milhões.

Dentre seus benefícios, estão:

• Pagamento unificado de até 8 tributos em uma única guia (DAS)

• Redução da carga tributária para determinados setores

• Menos obrigações acessórias

• Facilidade na apuração e no recolhimento de impostos

Mas será que a indústria pode se beneficiar desse regime?

Indústria pode optar pelo Simples Nacional?

Sim, empresas industriais podem optar pelo Simples Nacional, desde que se enquadrem nas condições estabelecidas pela Lei Complementar nº 123/2006, que rege o regime. 

Contudo, é importante observar algumas regras específicas e limitações aplicáveis a esse segmento.

Requisitos básicos para qualquer empresa optar pelo Simples:

• Ser uma microempresa (faturamento de até R$ 360 mil por ano) ou empresa de pequeno porte (faturamento de até R$ 4,8 milhões por ano)

• Não possuir sócio no exterior

• Não participar do capital de outra pessoa jurídica

• Não exercer atividade vedada pela legislação (como instituições financeiras, por exemplo).

Anexo do Simples Nacional para indústria

O Simples Nacional possui 5 anexos, e cada um define a forma de tributação de acordo com a atividade. As indústrias são tributadas pelo Anexo II.

Neste anexo, as alíquotas começam em 4,5% sobre o faturamento mensal, conforme a tabela abaixo:

Faixa	Receita em 12 meses	Alíquota	Valor a deduzir
1ª	Até 180.000,00	4,50%	–
2ª	De 180.000,01 a 360.000,00	7,80%	R$ 5.940,00
3ª	De 360.000,01 a 720.000,00	10,00%	R$ 13.860,00
4ª	De 720.000,01 a 1.800.000,00	11,20%	R$ 22.500,00
5ª	De 1.800.000,01 a 3.600.000,00	14,70%	R$ 85.500,00
6ª	De 3.600.000,01 a 4.800.000,00	30,00%	R$ 720.000,00

Vale destacar, que a alíquota efetiva máxima do regime acaba sendo bem inferior a 30%, tendo em vista, o aproveitamento dos valores da coluna “valor a deduzir”.

Atividades industriais que não podem aderir ao Simples

Existem algumas exceções na legislação que proíbem certas atividades de ingressarem no Simples Nacional. Para a indústria, essas vedações podem incluir:

• Fabricação de cigarros e derivados do fumo

• Refinarias de petróleo ou gás natural

• Fabricação de bebidas alcoólicas, salvo quando produzidas de forma artesanal, por optante do selo ARTE ou do SIM (Sistema de Inspeção Municipal)

• Indústrias que realizam atividades com exigência ambiental ou sanitária especial, sem o devido licenciamento

Por isso, é fundamental analisar o CNAE da empresa e seu código de atividade para verificar se há alguma restrição específica.

Quando compensa aderir ao Simples Nacional?

Nem sempre o Simples Nacional é o regime mais vantajoso para a indústria. Apesar de seus benefícios, ele pode ser menos eficiente do ponto de vista tributário em alguns cenários.

Casos em que o Simples Nacional é vantajoso:

• Empresas que estão começando agora, com faturamento ainda baixo

• Indústrias com poucos empregados e baixa folha de pagamento

• Empresas que não se creditam de ICMS, PIS e COFINS (algo possível apenas no Lucro Real ou Presumido)

• Quando a atividade se enquadra claramente no Anexo II com alíquotas iniciais reduzidas

Casos em que o Simples pode não compensar:

• Indústrias com alto volume de compras com ICMS embutido, que não podem recuperar esse imposto no Simples

• Empresas que ultrapassam a faixa de R$ 3,6 milhões e perdem parte dos benefícios

• Empresas que exportam e precisam de maior planejamento tributário internacional

• Negócios com alta folha de pagamento (que podem ter benefícios com créditos no Lucro Real)
  

Dicas para indústria que deseja entrar ou permanecer no Simples

1. Revise seu CNAE: Ele é determinante para definir se a atividade industrial é permitida no Simples e em qual anexo será enquadrada.

2. Simule cenários com contador: Compare os regimes Simples, Lucro Presumido e Real com base nos dados reais do seu negócio.

3. Fique atento ao fator R: Se sua empresa tiver atividades mistas (como produção e serviços), o fator R pode levar a parte da receita para o Anexo V.

4. Planeje o crescimento: Empresas próximas ao teto do Simples (R$ 4,8 milhões) precisam se planejar para a possível transição de regime.

5. Avalie o aproveitamento de créditos tributários: No Lucro Presumido e no Real, é possível recuperar tributos pagos em insumos. No Simples, não.

Conclusão

A resposta para a pergunta “indústria pode ser optante do Simples Nacional?” é sim — desde que atenda aos requisitos legais e não exerça atividade vedada. No entanto, a decisão de aderir ou permanecer nesse regime deve ser estratégica.

O Simples Nacional pode oferecer muitas vantagens para pequenas indústrias, mas em certos casos, principalmente com maior faturamento ou estrutura mais complexa, o Lucro Presumido ou o Lucro Real pode representar economia tributária e mais eficiência financeira.

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